Mẫu số SQT01 – Sổ tài sản cố định (Mẫu hiển thị giá trị còn lại)

• Nguyên giá ở ghi tăng tài sản cố định lấy số liệu từ những tài sản được ghi tăng trước và trong kỳ báo cáo. Ngoài ra những chứng từ đánh giá lại tài sản cố định làm tăng, giảm nguyên giá cũng được thể hiện giá trị ở mục Ghi tăng tài sản cố định.
• Những giá trị như: nước sản xuất, tháng năm đưa vào sử dụng, tỷ lệ khấu hao, hao mòn… được lấy từ thông tin khai báo ban đầu của tài sản.
• Giá trị khấu hao, hao mòn được lấy từ chứng từ tính khấu hao và tính hao mòn trong kỳ báo cáo tại đây.
• Giá trị lũy kế khấu hao, hao mòn là giá trị khấu hao, hao mòn của tài sản từ khi theo dõi trên phần mềm đến cuối kỳ báo cáo hoặc đến khi chuyển sổ, ghi giảm.
• Giá trị mục ghi giảm tài sản cố định lấy những chứng từ ghi giảm (thanh lý nhượng bán, điều chuyển, hủy tài sản..) và phản ánh giá trị còn lại của tài sản tại thời điểm ghi giảm tài sản.
• Giá trị còn lại lên theo chênh lệch nguyên giá và khấu hao/ hao mòn lũy kế.

Bước 1: Vào menu Báo cáo\Báo cáo quản trị\chọn Mẫu số SQT01 – Sổ tài sản cố định (Mẫu hiển thị giá trị còn lại).

Bước 2: Khai báo tham số báo cáo:

• Ô tham số Kỳ báo cáo hỗ trợ nhiều lựa chọn: chọn nhanh theo tháng, quý, năm hoặc tự xác định kỳ báo cáo bằng cách nhập “Từ ngày – Đến ngày”.
• Chọn Loại tài sản:
  • Chọn “Tất cả” để xem tài sản được trình bày chi tiết theo từng loại tài sản.
  • Chọn loại tài sản cụ thể nếu chỉ muốn xem tài sản thuộc loại đó.
• Chọn Bộ phận sử dụng:

  • Chọn “Tổng hợp” để hiển thị toàn bộ tài sản, không phân biệt theo bộ phận sử dụng (thường chọn tham số này).

  • Chọn “Tất cả” để xem tài sản được trình bày chi tiết theo từng bộ phận sử dụng (mỗi bộ phận sử dụng là 1 trang báo cáo).

  • Chọn phòng ban cụ thể nếu chỉ muốn theo dõi tài sản thuộc phòng ban đó.

• Chọn Nguồn hình thành:

  • Chọn “Tổng hợp” để hiển thị toàn bộ tài sản, không phân biệt theo nguồn hình thành (thường chọn tham số này).

  • Chọn “Tất cả” để xem tài sản được trình bày chi tiết theo từng nguồn hình thành.

  • Chọn nguồn cụ thể nếu chỉ muốn theo dõi tài sản thuộc nguồn đó.

• Tùy chọn dữ liệu hiển thị:
  • Hiển thị mỗi loại tài sản là một báo cáo:Tích chọn để khi tham số Loại tài sản được chọn là “Tất cả”, báo cáo sẽ hiển thị mỗi loại tài sản trên 1 trang báo cáo riêng.
  • Hiển thị Ngày ghi tăng của tài sản kỳ trước: Tích chọn nếu muốn hiển thị ngày ghi tăng của tài sản đã ghi tăng trước kỳ báo cáo.
  • Hiển thị chi tiết từng tài sản theo lô: Tích chọn nếu muốn hiển thị chi tiết các tài sản trong lô tài sản.
  • Chọn tài sản chi tiết: Tích chọn để chọn được đích danh những tài sản muốn xem trên báo cáo.
• Hiển thị dữ liệu theo điều kiện: 
  • Theo trạng thái tài sản: Khi lựa chọn tham số báo cáo phần mềm sẽ lấy lên tài sản có trạng thái tương ứng tại Danh sách TSCĐ:
    • Nếu tích chọn Tài sản Chưa ghi tăng phần mềm lấy lên các tài sản có trạng thái Chưa ghi tăng tại thời điểm cuối kỳ báo cáo.
    • Nếu tích chọn Tài sản đang sử dụng phần mềm lấy lên các tài sản có trạng thái Đang sử dụng tại thời điểm cuối kỳ báo cáo.
    • Tích chọn Tài sản đã ghi giảm trong kỳ phần mềm lấy lên các Tài sản được ghi giảm trong kỳ báo cáo

Bước 3: Nhấn Đồng ý để xem báo cáo.

Vấn đề 1: Một tài sản bị hiển thị thành nhiều dòng?

Nguyên nhân: Tài sản phát sinh chứng từ Đánh giá lại: Tên tài sản hiển thị ở 2 dòng liền nhau: 1 dòng giá trị gốc; 1 dòng giá trị đánh giá lại.

Giải pháp: Đây là cách thể hiện đúng của báo cáo, anh/chị bỏ qua.

Vấn đề 2: Hao mòn năm không bằng Nguyên giá * Tỷ lệ hao mòn?

Nguyên nhân: Số tiền hao mòn lấy lên dữ liệu theo các tham số đã lựa chọn trong kỳ báo cáo, cụ thể:

• Trường hợp 1: Số năm sử dụng còn lại > 1 và phát sinh chứng từ đánh giá lại:
  Tại dòng tên tài sản gốc: Bằng số tiền trên chứng từ hao mòn của từng tài sản phát sinh trong kỳ.

  Tại dòng chứng từ đánh giá lại: Bằng chênh lệch hao mòn/khấu hao lũy kế trên chứng từ đánh giá lại. Chênh lệch tăng hiển thị số dương, chênh lệch giảm hiển thị số âm

• Trường hợp 2: Số năm sử dụng còn lại = 1 thì lấy lên Giá trị còn lại của tài sản (không bằng Nguyên giá * Tỷ lệ hao mòn).

Giải pháp: Anh/chị kiểm tra số liệu theo cách lấy số liệu bên trên, nếu đã đúng thì bỏ qua.

Vấn đề 3: Thiếu tài sản trong báo cáo?

Nguyên nhân: Tài sản đã khai báo nhưng chưa ghi tăng, khi in tham số báo cáo không tích chọn trạng thái Chưa ghi tăng.

Giải pháp: Anh/chị thực hiện ghi tăng theo hướng dẫn tại đây hoặc tích chọn trạng thái Chưa ghi tăng khi khai báo tham số báo cáo.

Vấn đề 4: Giá trị còn lại của tài sản lên số âm

Nguyên nhân: Lỗi thường xảy ra khi làm tròn số đối với những tài sản có số hao mòn/khấu hao từng kỳ của tài sản là số lẻ.

Giải pháp: Anh/Chị thực hiện Đánh giá lại để điều chỉnh/thay đổi Hao mòn lũy kế của tài sản, khi đó Giá trị còn lại sẽ được điều chỉnh theo.

Vấn đề 5: Cột 10 – Số hao mòn các năm trước chuyển sang không lên số liệu

Nguyên nhân: Cột 10 lấy từ hao mòn tài sản qua các năm. Do đó có một số nguyên nhân dẫn tới tài sản không lên số liệu ở cột này như:

• Tài sản khai báo/ghi tăng bù có ngày ghi tăng thuộc năm hiện tại
• Tài sản khai báo/ghi tăng mới ở năm hiện tại

Giải pháp:

• Đối với tài sản ghi tăng bù, anh/chị nên để Ngày ghi tăng thuộc năm hiện tại để không ảnh hưởng đến báo cáo các năm trước, cột 10 – Cột Số hao mòn các năm trước chuyển sang không lên nhưng sẽ lên hao mòn năm trước tại cột 11 – Lũy kế hao mòn đến khi ghi giảm TSCĐ, cột 15 – Giá trị còn lại vẫn đúng với thực tế.
• Nếu anh/chị vẫn muốn lên số liệu cột 10, cần sửa ngày ghi tăng thuộc năm cũ theo hướng dẫn tại đây, MISA không khuyến nghị làm theo cách này vì sẽ ảnh hưởng đến các báo cáo năm trước, anh/chị cần cân nhắc kỹ trước khi sửa.

Vấn đề 6: Giá trị còn lại của tất cả tài sản bị lệch (giảm) so với năm trước?

Nguyên nhân: Hàng năm tài sản cố định đều phát sinh hao mòn/khấu hao, do đó hao mòn/khấu hao lũy kế tăng dần theo thời gian. Trong khi đó, nguyên giá tài sản không thay đổi (trừ trường hợp có đánh giá lại, điều chỉnh tăng/giảm).

Theo nguyên tắc: Giá trị còn lại=Nguyên giá–Hao mòn/Khấu hao lũy kế

Vì hao mòn/khấu hao lũy kế năm nay lớn hơn năm trước nên giá trị còn lại của tài sản sẽ giảm so với năm trước, đây là diễn biến hoàn toàn đúng và phù hợp với quy định kế toán.

Giải pháp: Anh/chị kiểm tra:

• Chứng từ tính hao mòn/khấu hao của năm hiện tại
• Hao mòn/khấu hao lũy kế trên báo cáo so với năm trước

Nếu các chứng từ hao mòn/khấu hao đã được thực hiện đầy đủ, đúng kỳ thì việc giá trị còn lại giảm là chính xác, không phải lỗi của báo cáo và có thể yên tâm sử dụng số liệu.