1. Tổng quan
Anh/chị thấy số liệu hao mòn, khấu hao giữa các báo cáo S24-H – Sổ tài sản cố định, C55-HD – Bảng tính hao mòn tài sản cố định và C03/CCTT – Báo cáo cung cấp thông tin tài chính không khớp nhau.
Việc này khiến anh/chị gặp khó khăn khi đối chiếu số liệu và không biết nên sử dụng số liệu ở báo cáo nào để lập báo cáo tài chính hoặc nhập sang phần mềm kế toán. Bài viết này giúp anh/chị hiểu nguyên lý lấy số liệu của từng báo cáo và hướng dẫn kiểm tra chi tiết để xác định đúng số liệu.
2. Nguyên lý lấy số liệu của các báo cáo
2.1. Báo cáo C55-HD – Bảng tính hao mòn tài sản cố định
Số hao mòn năm trên báo cáo này được lấy từ các chứng từ Tính hao mòn trong năm.
Báo cáo chỉ phản ánh phần hao mòn phát sinh trong năm, không bao gồm các khoản khấu hao theo tháng hoặc quý, không bao gồm chênh lệch do đánh giá lại tài sản và không bao gồm hao mòn lũy kế của tài sản ghi tăng.
2.2. Báo cáo S24-H – Sổ tài sản cố định
Cột hao mòn hoặc khấu hao năm trên báo cáo này được tổng hợp từ nhiều chỉ số, bao gồm:
- Hao mòn từ chứng từ Tính hao mòn
- Khấu hao từ chứng từ trích khấu hao theo tháng hoặc quý nếu đơn vị có thực hiện
- Chênh lệch hao mòn lũy kế từ các chứng từ đánh giá lại tài sản
Do tổng hợp nhiều nguồn nên số liệu trên S24-H thường khác với C55-HD và C03.
2.3. Báo cáo C03/CCTT – Báo cáo cung cấp thông tin tài chính
Báo cáo này tổng hợp số liệu theo biến động tăng và giảm trong năm.
Số tăng trong năm bao gồm:
- Hao mòn từ chứng từ Tính hao mòn
- Khấu hao theo tháng hoặc quý nếu có
- Phần chênh lệch tăng của hao mòn lũy kế khi đánh giá lại tài sản
- Hao mòn lũy kế của các tài sản được ghi tăng bổ sung từ các năm trước
Số giảm trong năm bao gồm:
- Hao mòn lũy kế của các tài sản đã ghi giảm trong năm
- Phần chênh lệch giảm của hao mòn lũy kế khi đánh giá lại tài sản
Đây là báo cáo dùng để lập báo cáo tài chính nên được coi là số liệu chính thức.
3. Hướng dẫn kiểm tra số liệu khi có chênh lệch
Anh/chị thực hiện lần lượt các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra số hao mòn trong năm
- Vào phần Báo cáo, in báo cáo C55-HD – Bảng tính hao mòn tài sản cố định để xác định số hao mòn phát sinh trong năm trên báo cáo này.
Bước 2: Kiểm tra số khấu hao trong năm
- Thông thường hầu hết các đơn vị đều chỉ tính hao mòn, nếu đơn vị có trích khấu hao tháng/quý thì mới có thông tin này. Nếu có, anh/chị cần cộng thêm phần khấu hao này vào số hao mòn đã xác định ở bước 1.
Bước 3: Kiểm tra số chênh lệch Hao mòn, khấu hao lũy kế trên chứng từ Đánh giá lại
- Vào menu Tài sản, chọn Đánh giá lại.
- Tích chọn từng tài sản. Sau đó nhìn xuống bên dưới phần Thông tin chi tiết, xem chỉ tiêu Hao mòn lũy kế (VND) và lấy giá trị tại cột Thay đổi (Chênh lệch).
- Cộng toàn bộ chênh lệch của các chứng từ đánh giá lại trong năm của tất cả các tài sản thì sẽ ra số liệu Tổng chênh lệch Hao mòn, khấu hao lũy kế trên chứng từ Đánh giá lại.
-
- Nếu giá trị thay đổi là số dương thì cộng vào phần tăng trong năm trên báo cáo C03.
-
- Nếu giá trị thay đổi là số âm thì cộng vào phần giảm trong năm trên báo cáo C03.
Bước 4: Kiểm tra hao mòn của chứng từ ghi tăng bù tài sản năm trước
- Vào menu Tài sản, chọn tab Ghi tăng.
- Mở từng chứng từ ghi tăng, kiểm tra phần thông tin chi tiết phía dưới, tìm chỉ tiêu HM/KH lũy kế.
- Nếu có giá trị tại chỉ tiêu này thì cộng toàn bộ các giá trị đó vào phần tăng trong năm trên báo cáo C03.
Bước 5: Kiểm tra hao mòn giảm của tài sản giảm trong năm
- Vào menu Tài sản, chọn tab Ghi giảm.
- Lấy giá trị hao mòn lũy kế của các tài sản này để tính vào phần giảm trong năm trên báo cáo C03.
4. Kết luận
Ba báo cáo S24-H, C55-HD và C03/CCTT không bắt buộc phải khớp nhau do cách lấy số liệu khác nhau.
- Báo cáo C55-HD dùng để kiểm tra hao mòn phát sinh trong năm.
- Báo cáo S24-H dùng để theo dõi tổng biến động tài sản.
- Báo cáo C03/CCTT dùng để lập báo cáo tài chính.
Khi cần sử dụng số liệu để lập báo cáo tài chính hoặc nhập vào phần mềm kế toán, anh/chị lấy số liệu theo báo cáo C03/CCTT.
