1. Tổng quan
Khi đối chiếu báo cáo, anh/chị có thể gặp trường hợp số liệu Nguyên giá hoặc Hao mòn/khấu hao lũy kế hoặc Giá trị còn lại trên Mẫu số SQT01 – Sổ tài sản cố định (Mẫu hiển thị giá trị còn lại) không khớp với Danh sách tài sản.
Bài viết này hướng dẫn cách lấy số liệu và một số trường hợp lệch khi đối chiếu SQT01 với danh sách tài sản.
2. Cách lấy số liệu báo cáo
2.1. Danh sách tài sản:
- Danh sách tài sản hiển thị giá trị nguyên giá, hao mòn/khấu hao lũy kế và giá trị còn lại mới nhất của tài sản, không phụ thuộc vào năm làm việc đang chọn.
- Ví dụ: Tài sản ghi tăng và bắt đầu tính hao mòn từ năm 2023, Nguyên giá 15 triệu đồng, giá trị hao mòn năm là 3 triệu đồng. Tài sản đã tính hao mòn năm 2023, 2024, 2025. Anh/chị chọn năm làm việc là 2023 thì nguyên giá của tài sản trên Danh sách tài sản vẫn là 15 triệu đồng; hao mòn/khấu hao lũy kế là 9 triệu đồng; giá trị còn lại là 6 triệu đồng (bao gồm cả hao mòn/khấu hao năm 2024, 2025)
2.2. Mẫu số SQT01 – Sổ tài sản cố định (Mẫu hiển thị giá trị còn lại):
-
Sổ tài sản cố định hiển thị giá trị nguyên giá, hao mòn/khấu hao lũy kế và giá trị còn lại tính đến ngày kết thúc kỳ báo cáo đang xem.
-
Ví dụ: Với tài sản trên, khi xem Sổ tài sản cố định cho năm 2023, nguyên giá của tài sản là 15 triệu đồng; hao mòn/khấu hao lũy kế là 3 triệu đồng; giá trị còn lại là 12 triệu đồng (chưa bao gồm phần hao mòn/khấu hao phát sinh năm 2024, 2025)
3. Các vấn đề thường gặp
3.1. Đối chiếu Sổ tài sản cố định các năm trước với Danh sách tài sản các năm trước
Khi đối chiếu số liệu của Sổ tài sản cố định các năm trước với Danh sách tài sản, có thể thấy chênh lệch ở các chỉ tiêu:
- Tổng nguyên giá
-
Tổng hao mòn/khấu hao lũy kế
Nguyên nhân: Danh sách tài sản luôn hiển thị giá trị mới nhất của tài sản, trong khi Sổ tài sản cố định phản ánh số liệu tính tới thời điểm cuối kỳ của từng năm báo cáo.
Cách xử lý: Trường hợp này là phù hợp với nguyên tắc lên số liệu, anh/chị có thể bỏ qua hoặc sử dụng các báo cáo khác để đối chiếu theo năm.
3.2. Đối chiếu Sổ tài sản cố định năm hiện tại với Danh sách tài sản năm hiện tại
3.2.1. Nguyên nhân 1: Tham số đối chiếu không đồng nhất
Tham số lọc theo tình trạng tài sản (Chưa ghi tăng, Đang sử dụng, Đã ghi giảm) giữa Sổ tài sản cố định và Danh sách tài sản không được chọn thống nhất.
Cách xử lý: Anh/chị cần chọn cùng một tham số tình trạng tài sản trên cả Sổ tài sản và danh sách tài sản khi thực hiện đối chiếu.
Ví dụ: Nếu trên Sổ tài sản cố định chỉ chọn tình trạng Đang sử dụng, thì trên Danh sách tài sản cũng cần lọc đúng các tài sản có trạng thái Đang sử dụng.
3.2.2. Nguyên nhân 2: Khai báo sai năm làm việc khi ghi nhận tài sản
Ngày ghi tăng thuộc năm hiện tại nhưng năm làm việc lại chọn sang năm sau, dẫn đến:
-
Tài sản không hiển thị trên Danh sách tài sản của năm hiện tại
-
Sổ tài sản cố định vẫn có số liệu
Cách xử lý: Anh/chị thực hiện kiểm tra và khai báo lại tài sản theo đúng năm làm việc:
-
Bước 1: Xác định tài sản không xuất hiện trên Danh sách tài sản của năm cần đối chiếu.
-
Bước 2: Nhập tên tài sản để tìm kiếm, sau đó lần lượt thay đổi năm làm việc (Dữ liệu năm) để xác định năm đã khai báo nhầm.
-
Bước 3: Xóa tài sản khai báo sai năm và thực hiện khai báo lại với năm làm việc chính xác.
