1. Tổng quan
Khi đối chiếu báo cáo, anh/chị có thể gặp trường hợp số liệu Nguyên giá hoặc Giá trị còn lại trên Báo cáo kiểm kê TSCĐ (BCKT05) không khớp với Danh sách tài sản.
Bài viết này hướng dẫn cách lấy số liệu và một số trường hợp lệch khi đối chiếu Báo cáo kiểm kê TSCĐ (BCKT05) với Danh sách tài sản.
2. Cách lấy số liệu báo cáo
2.1. Danh sách tài sản:
- Danh sách tài sản hiển thị giá trị nguyên giá, hao mòn/khấu hao lũy kế và giá trị còn lại mới nhất của tài sản, không phụ thuộc vào năm làm việc đang chọn.
2.2. Mẫu số BCKT05 – Báo cáo kiểm kê TSCĐ:
-
Báo cáo kiểm kê TSCĐ hiển thị giá trị nguyên giá, hao mòn/khấu hao lũy kế và giá trị còn lại trên chứng từ kiểm kê tài sản cố định có ngày chứng từ thuộc kỳ báo cáo.
3. Các vấn đề thường gặp
3.1. Đối chiếu Báo cáo kiểm kê TSCĐ các năm trước với Danh sách tài sản các năm trước
Nguyên nhân: Danh sách tài sản luôn hiển thị giá trị mới nhất của tài sản, trong khi Báo cáo kiểm kê TSCĐ phản ánh số liệu lấy theo chứng từ kiểm kê tài sản cố định đã lập của năm đó.
Cách xử lý: Trường hợp này là phù hợp với nguyên tắc lên số liệu, anh/chị có thể bỏ qua hoặc sử dụng các báo cáo khác để đối chiếu theo năm.
3.2. Đối chiếu Báo cáo kiểm kê TSCĐ năm hiện tại với Danh sách tài sản năm hiện tại
Nguyên nhân: Chỉ những tài sản có trạng thái Đang sử dụng tại thời điểm lập chứng từ kiểm kê mới được đưa vào Báo cáo kiểm kê TSCĐ. Trong khi đó, Danh sách tài sản có thể hiển thị cả các tài sản ở trạng thái Chưa ghi tăng và Đã ghi giảm, dẫn đến chênh lệch số liệu khi đối chiếu.
Cách khắc phục: Trường hợp này là phù hợp với nguyên tắc lên số liệu. Để số liệu khớp với Báo cáo kiểm kê TSCĐ, anh/chị thực hiện lọc Danh sách tài sản theo trạng thái tài sản là Đang sử dụng.
